Развитие перестрахования по долгосрочному страхованию жизни

Министерство образования РФ
Российская Государственная Академия Управления

Курсовая работа
на тему: «Развитие перестрахования по долгосрочному страхованию жизни»

Выполнил:

Научный руководитель:

г. Москва, 2002г.
Содержание :

“” Введение
“” Глава 1. Место и значение перестраховочных операций в системе страхования
“” .1. Перестраховочные отношения: сущность, содержание и значение проведения перестрахования в РФ
“” .2. Договор перестрахования и его особенности
“” .2.1. Факультативное перестрахование
“” .2.2. Облигаторное перестрахование
“” .2.3. Факультативно
· облигаторное перестрахование
“” .3. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование
“” Глава 2. Анализ расчетов при перестраховании и его развитие в РФ
“” .1. Пример и анализ расчета доли перестраховщика при заключении квотного пропорционального облигаторного договора
“” .2. Анализ перестраховочного рынка в РФ
“” .3. Анализ организации страховых отношений до наступления страхового случая
“” .4. Оценка применения различных систем возмещения
“” Глава 3. Проблемы, возникающие при перестраховании и страховые расчеты
“” .1. Отток капитала из России по операциям перестрахования
“” .2. Проблемы и перспективы налогообложения операций по перестрахованию
“” .3.Разработка схемы всеобщей классификации видов личного страхования и страхования финансовых рисков
“” .4. Проектирование тарифных ставок по личному возмещению
“” Заключение
“” Список использованной литературы:

Введение
В условиях рыночных отношений сфера применения страхования расширяется, охватывая все формы собственности, семейные отношения, уровень доходов и благосостояние граждан. Личное страхование, и в первую очередь страхование жизни – важная часть формирования финансового рынка, позволяющая стимулировать инвестиционный процесс в стране, повысить социальную защищенность граждан. С точки зрения накопления и концентрации средств, возможности страхования жизни достаточно велики. Развитие долгосрочного страхования жизни ведет к созданию крупных инвестиционных ресурсов, позволяет финансировать серьезные государственные и коммерческие проекты в различных отраслях экономики. Долгосрочное страхование жизни во всех странах с развитой рыночной экономикой является одним из главных источников инвестиционных ресурсов. Личное страхование в нашей стране на протяжении многих десятилетий являлось основой всей системы страхования. В условиях нестабильной экономики, инфляции, высокого налогового бремени, недостаточности свободных средств у граждан и предприятий, потери доверия населения к финансовым институтам, при наличии нерешенной проблемы индексации страховых взносов населения, внесенных в органы Госстраха до 1.01.92, личное страхование потеряло свою популярность, а долгосрочное страхование жизни практически разрушено. В период 1991-1996 годов страхование жизни становится инструментом, позволяющим обналичивать денежные средства организаций, производить выплату страхового обеспечения в качестве материального вознаграждения работникам, представляя возможность предприятиям экономить на отчислениях во внебюджетные фонды. На протяжении последних лег продолжает наблюдаться тенденция снижения темпов падения объемов производства (падение объема ВВП за 1997 г по сравнению с 1996г. составило 0,4%) и роста денежных доходов населения, что способствует возрождению страхования жизни. За 1997 год доходы населения составили 985 млрд. руб., или 123% к уровню 1996г. Однако, отсутствие страховой культуры, психология потенциальных страхователей, а также возрастающее различие в уровне доходов населения не позволяют привлекать денежные средства широких слоев населения в страховые фонды. В большинстве случаев условия страхования, предлагаемые отечественными страховыми организациями, далеки от классической формы, используемой в странах с развитой рыночной экономикой, и предусматривают множество поощрительных выплат, так как ориентированы на сиюминутный интерес страхователей – получение дополнительных денежных средств к существующим источникам дохода Подобная ситуация является следствием отсутствия спроса на нормальный страховой продукт, незаявленный спрос порождает деформацию предложения, что ведет к искажению сущности страхования. Недостаточное обеспечение страховой зашитой граждан посредством системы социального страхования и обеспечения создает условия для развития не только страхования жизни, но и страхования от несчастных случаев, болезней, добровольного медицинского страхования. Увеличение риска производственного травматизма в ряде отраслей народного хозяйства, бытового, и особенно транспортного, заболеваемости и смертности способствует объективной необходимости развития страхования от несчастного случая, добровольного медицинского страхования.
Перестрахование является особым видом экономических страховых отношений между страховыми организациями (страховщиками) по поводу заключенных со страхователями договоров страхования. Перестрахование называют также “вторичным” страхованием или страхованием страховщиков. Перестрахование происходит не только на уровне национальной экономики, оно уже стало международным видом страховой деятельности. В этой связи углубление специализации в страховом деле привело к формированию особой группы страховых компаний- перестраховщиков, специализирующихся на операциях перестрахования. Перестрахование как особый вид деятельности в страховании появилось в XIX веке. Первое договорное перестрахование возникло в Германии в 1820 г. К середине XIX века возникли первые специализировавшиеся на этом виде деятельности перестраховочные компании: Кёльнское перестраховочное общество (1846 г.), Швейцарское перестраховочное общество (1863 г.), Мюнхенское перестраховочное общество (1880 г.), а в 1895 г. – Русское общество перестрахования. За период, прошедший со времен создания первых перестраховочных обществ, человечество пережило две мировых войны, сотни катаклизмов, тысячи крупных катастроф. Перестрахование как способ обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний подтвердило необходимость и возможность развития такого вида деятельности в страховом деле. Например, по результатам землетрясения в Калифорнии в 1994 г. сумма выплат страховых компаний составила около 7 миллиардов долларов, что было бы невозможно без развитой системы международного перестрахования. Практически все крупнейшие страховые и перестраховочные компании мира участвовали в возмещении ущерба, вызванного стихийным бедствием. Действительно, перестраховочные отношения имеют особенности. Действительно, из-за этих особенностей 101 Швейцарского Союзного закона о страховом договоре 1908 г. и 186 Германского закона о страховом договоре 1908 г. выводят регулирование перестрахования за рамки страхового законодательства. Действительно, в такой ситуации и при отсутствии специальных норм по перестрахованию, обычай – это чуть ли не единственный способ отрегулировать отношения. Однако, английский законодатель, например, действуя примерно в то же время, поступил иначе – в п.1 статьи 9 уже упомянутого Закона 1906 г. дано определение перестрахования, включающее эти отношения в сферу, регулируемую страховым правом. Современное отечественное законодательство синтезировало обе позиции – английскую и германскую – и почти столетний опыт их применения, а именно, в соответствии с п.2 статьи 967 ГК к перестрахованию применяются правила, установленные ГК для страхования предпринимательского риска с оговоркой “если договором перестрахования не предусмотрено иное”, которая и позволяет сторонам учесть в договоре все особенности этих отношений, не прибегая к обычаю. Следовательно, на территории России перестраховочные отношения отрегулированы законом.
Однако сами отношения по перестрахованию еще недостаточно распространены на территории РФ, причинами чего является общая экономическая и финансовая нестабильность внутри страны, слабая правовая проработка многих процедур и отсутствие целого ряда законодательных актов, детализирующих особенности проведения операций по перестрахованию и риски сторон по данному виду деятельности. Поэтому актуальность темы рассмотрения особенностей отношений перестрахования представляется достаточно убедительной. Целью данной курсовой работы является изучение видов перестрахования, особенностей операций по перестрахованию в России, а также проблемы и перспективы развития этих операций в нашей стране.
Чтобы раскрыть цель данного исследования были поставлены следующие задачи:
1). Рассмотреть сущность, содержание и значение проведения перестрахования в РФ;
2). Рассмотреть особенности факультативного, облигаторного и факультативно
· облигаторного страхования, а также особенности пропорционального и непропорционального страхования;
3). Провести анализ расчетов при перестраховании в РФ и дать характеристику российского перестраховочного рынка;
4). Провести анализ организации страховых отношений до наступления страхового случая;
5). Рассмотреть проблемы и перспективы налогообложения операций по перестрахованию в РФ;
6). Разработать схему всеобщей классификации видов личного страхования и страхования финансовых рисков в РФ;
7). Отразить процесс проектирования тарифных ставок по личному страхованию.
Указанные цель и задачи рассмотрены в трех главах данной курсовой работы.

Глава 1. Место и значение перестраховочных операций в системе страхования
Перестраховочные отношения: сущность, содержание и значение проведения перестрахования в РФ
Перестрахование – это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей), передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
Перестрахование – отдельный независимый вид страхования. Оно всегда служит для обеспечения возмещения конкретного убытка, даже если речь идет о перестраховании жизни и несчастных случаев. Перестрахование защищает страховщика (цедента) от финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным полисам.
С точки зрения страховщика, перестрахование служит увеличению его устойчивости. Оно позволяет ему страховать риски, которые по своей полной стоимости или степени риска превышают его финансовые и экономические ресурсы.
Перестрахование является настолько специфической областью отношений по поводу страхования, что выработало свою терминологию. Наиболее распространенными терминами, применяемыми в перестраховании, являются следующие:
Перестрахователь

страховщик, принявший на страхование риски и передавший часть этих рисков вместе с частью страховой премии по этим рискам другому страховщику. Взамен он получил обязательство возмещения части расходов, вызванных наступившими по этим рискам страховым случаям. Перестрахователя называют также передающей компанией или цедентом.

Перестраховщиком
называют страховщика, принявшего в перестрахование риски. Перестраховщика называют также цессионарием или цессионером, а процесс передачи рисков в перестрахование – цессией. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому страховщику (перестраховщику), который, в свою очередь, может передать его следующему страховщику (перестраховщику). Эта операция третичного и последующих размещений рисков получила название ретроцессия, а страховщик, принявший риски в порядке последующих за цессией размещения рисков получил название ретроцессионария или ретроцессионера. Перестраховщик, передающий риски в ретроцессию, называется ретроцедентом.
Схема перестрахования, показывающая взаимодействия участников перестрахования представлена на рис. 1.

Рис. 1. Схема взаимодействия участников перестрахования.

Таким образом, под перестрахованием понимается система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски (первичное размещение риска), часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам (вторичное размещение риска) с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости и прибыльности страховых операций. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей по заключенному цедентом договору страхования. В законе РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” говорится, что “страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования”. Перестрахованием рисков достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется сообща всеми участниками, участвующими в перестраховании соответствующего риска. К настоящему времени в мире накоплено большое количество разнообразных форм и методов перестрахования.

Договор перестрахования и его особенности
Страховщики говорят, что при перестраховании они “передают риск” от страховщика, заключившего договор страхования (его называют “прямой договор”), к другому страховщику – перестраховщику. В тех договорах перестрахования, где предмет прямо сформулирован, эта формулировка выглядит так “Перестрахователь передает, а перестраховщик принимает в перестрахование риск …”. Л.Клоченко и П.Мюллер для объяснения смысла перестрахования ссылаются на п.1 779 Германского Торгового Уложения (ГТУ), где, по их словам, имеется следующее определение “Перестрахование – это страхование риска, ответственность по которому взял на себя страховщик.”. Т.е. перестраховщик повторно или дополнительно страхует нечто (о юридическом смысле понятия “риск” будет сказано ниже), что уже застраховано перестрахователем, и поскольку оба страхуют одно и то же, можно сказать, что этот объект передается от перестрахователя к перестраховщику. Следовательно – пишут эти авторы – “…риск, ответственность по которому берет на себя прямой страховщик … является предметом договора перестрахования….”, забывая, что предметом любой сделки является, как уже отмечалось, “…установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей”. Ю.М.Журавлев привлекает для объяснения смысла перестрахования английское право. Он пишет “Классическое определение перестрахования в английском законодательстве было сделано в 1807 г., которое гласит, что перестрахование означает новое страхование, заключенное по новому полису по одному и тому же ранее застрахованному риску”. Это практически совпадает с определением, которое используют Л.Клоченко и П.Мюллер и вся логика Ю.М.Журавлева очень близка к логике этих авторов. Однако, английское определение дано почти на сто лет раньше германского и за эти сто лет английские юристы изменили свою позицию, о чем Ю.М.Журавлев не упоминает. В п.1 статьи 9 Английского закона о морском страховании 1906 г. записано “Страховщик по договору морского страхования имеет подлежащий страхованию интерес в своем риске и может его перестраховать. Из этого текста видно, что речь не идет о повторном страховании того же самого объекта – и риск у каждого свой и страховой интерес у каждого свой. Из всего этого возникает вопрос о юридическом смысле, который несут в себе рассуждения о том, страхуют ли прямой страховщик и перестраховщик один и тот же риск или они страхуют разные риски и вообще о юридическом смысле понятия “риск”. “Понятие страхового риска часто заключает в себе неодинаковое содержание и может употребляться в различных значения.” – пишет В.И.Серебровский. Он выделяет три значения, в которых употребляется это понятие “… или возможность наступления события или само событие или необходимость нести невыгодные последствия этого события…”.
Германский законодатель в 16 упоминавшегося Закона о страховом договоре 1908 г. и в 779 ГТУ придает термину “страховой риск” третье из перечисленных В.И.Серебровским значений. Английский законодатель в статьях 2 и 5 Закона 1906 г. о морском страховании придает ему второе значение, а в статьях 18, 43, 44 – третье. Швейцарский законодатель в статьях 6, 9 и др. Закона о страховом договоре 1908 г. – третье, а в статье 33 того же закона – второе. Наконец, современный российский законодатель в п.1 статьи 9 Закона “О страховании” прямо определяет страховой риск, как “предполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхование”, т.е. использует второе значение В.И.Серебровского, в п.1 статьи 13 этого закона термин используется в третьем значении, в подпункте “б” п.1 статьи 17 того же закона – в первом значении, а в п.2 статьи 929 ГК – вообще в значении интереса, от чего, кстати сказать, предостерегает В.И.Серебровский. Интересно отметить, что в 1904 г. Российская Высочайше учрежденная Редакционная Комиссия по составлению Гражданского Уложения опубликовала проект главы ХХ “Страхование” из пятого тома будущего Уложения, в которой термин “риск” вообще не использован. Таким образом, понятие “страховой риск” не имеет юридически однозначного определения, в том числе и в отечественном законодательстве. Неопределенными являются термины “передача риска”, “страхование риска” и др. Поэтому использование их в юридических текстах создает двусмысленность – лучше в договорах ими не пользоваться до тех пор, пока законодатель не приведет в систему использование термина “страховой риск”. В данной статье термин “риск” используется только в цитатах или в кальках чужих текстов.
3) Однако, дело не только в неопределенности термина “риск”. В 3 Положения о взаимном перестраховании между Русскими Акционерными Страховыми Обществами есть, например, такой текст “Страхования заключаются и передаются в перестрахование…”. Здесь термин “риск” отсутствует, но сохраняется представление о том, что при перестраховании от перестрахователя к перестраховщику передается нечто, что в данном случае именуется “страхование”. Природу этого представления можно понять, если обратиться к статье 15 английского Закона 1906 г., которая называется “Передача интереса”. В ней записано “Когда страхователь передает свой интерес или иным способом его отчуждает, он тем самым не передает цессионарию своих прав по договору страхования…”. Отсюда видно, что английский законодатель считает страховой интерес оборотоспособным; он может участвовать в обороте независимо от имущества, имущественных прав и обязанностей и параллельно с ними. При перестраховании интерес, связанный с событием, на случай которого заключен прямой договор страхования, у прямого страховщика уменьшается, а у перестраховщика возникает, как видно из приведенного выше текста п.1 статьи 9 того же закона. Следовательно, при перестраховании страховой интерес, связанный с одним и тем же событием переходит от перестрахователя к перестраховщику и становится другим интересом – интересом перестраховщика. Но поскольку интерес для английских юристов оборотоспособен, то перестрахование для них – это истинная цессия. Они ощущают свою полную правоту, называя стороны договора перестрахования “цедент” и “цессионарий”, тогда как для отечественных юристов эти названия лишь создают неопределенность. По российскому гражданскому праву интерес не оборотоспособен, а цессия – это “…уступка требования в обязательстве другому лицу, передача кому-либо своих прав на что-либо. Переуступающий свое право – цедент, приобретающий это право – цессионарий.” Поскольку при перестраховании права и обязанности по прямому договору от одного лица к другому не переходят, то по российскому праву никакой цессии не происходит, а просто в результате заключения прямого договора у страховщика появляется страховой интерес, который он в свою очередь страхует.
4) Рассуждая о передаче риска, В.И.Серебровский отмечает “С точки зрения юридической … можно было бы употреблять выражение “принять на себя ответственность” вместо “принять на себя риск”. Л.Клоченко и П.Мюллер так и поступают. Вот что они пишут “Договор перестрахования – это соглашение… по которому… перестрахователь обязуется передать, а перестраховщик принять… ответственность по тому или иному риску…” и допускают принципиальную ошибку. По российскому законодательству ответственность оборотоспособна. Она может передаваться в порядке перевода долга (статья 391 ГК) и такая передача вполне может быть предметом договора. Но смысл перестрахования как раз в том, что ответственность не передается, а полностью остается за прямым страховщиком. Это – общее место перестраховочных отношений, закрепленное в п.3 статьи 967 ГК. Приведенная цитата – очень характерный пример, показывающий, в какую двусмысленную ситуацию попадает отечественный юрист, пытаясь объяснить, что “передается” при перестраховании.
Используя в предмете договора перестрахования понятие “передача риска” отечественные страховщики только создают неопределенность, прежде всего в том, возникли ли в результате заключения договора страховые отношения. Но поскольку перестраховочная премия освобождается от НДС, то вопрос о наличии или отсутствии страховых отношений в момент ее получения имеет принципиальное значение.
5). Как уже было отмечено, предмет договора должен прежде всего отражать “установление, изменение или прекращение … прав и обязанностей”. В соответствии с п.1 статьи 967 ГК, перестрахование – это всегда имущественное страхование, независимо от того, является ли прямое страхование имущественным или личным. Предмет договора имущественного страхования в общем виде определен в п.1 статьи 929 ГК. Конкретизируя эту общую формулировку, получим следующую основу для предмета договора перестрахования “Перестраховщик обязуется за обусловленную договором плату (перестраховочную премию) возместить перестрахователю на условиях договора все или часть расходов, возникших в результате осуществления перестрахователем страховой выплаты, являющейся страховым случаем по настоящему договору.” Далее будет видно, что особенности перестраховочных отношений требуют коррекции этой формулы.
6). В практике перестрахования допустима перестраховочная выплата без выплаты по прямому договору при, так называемом, “кассовом убытке” перестрахователя. Такая ситуация возникает, когда размер суммы, подлежащей выплате перестрахователем, больше имеющихся у него в распоряжении денежных средств. В этом случае, если перестрахователь не получит перестраховочную выплату до выплаты по прямому договору, то для выполнения своих обязательств по прямому договору он вынужден будет обратиться к другим своим активам. Поэтому перестраховщик выплачивает перестрахователю свою долю в расходах заранее до страховой выплаты по прямому договору, но, конечно, после того, как произошел страховой случай по прямому договору. Это обычная практика, естественная и удобная всем.